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Créa-IUT

Création et développement d'entreprises avec les IUT

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CréaF - présentation

Ce cas est issu du dossier de création d'une entreprise qui a réellement démarrée dans les années 90. La présentation retenue ici ne comporte que certains éléments économiques et financiers résumés ( et ainsi que et ).
Les auteurs du cas sont : Jean-Paul CAP et Stéphane LENEVEU.

Un cas très complet élaboré à partir du démarrage de cette entreprise est disponible à la centrale de formation et des médias pédagogiques des IUT.

Liste des documents ne figurant pas sur le site mais fournis à l'étudiant dans le cas complet :Tableau de charges, Tableau des investissements, méthode de détermination et calcul du BFR, un tableau d'amortissements des immobilisations ,un tableau d'emprunt ,c'est à dire les éléments préparatoires à l'établissement du compte de résultat et du plan de financement ;un tableau pour calculer le seuil de rentabilité, un bilan etc...

Dossier : CréaF - Compte de Résultat

Rentabilité prévisionnelle

COMPTES DE RESULTAT ANNEE1 ANNEE2 ANNEE3
Ventes 65 000 68 250 71 663
Achats consommés de marchandises 31 850 34 808 36 548
Autres achats et charges externes 16 192 17 002 17 852
Rémunérations 1 200 1 200 1 200
Charges sociales 3 600 5 700 5 700
Impôts et taxes 150 158 457
Dotations amortissements 3 348 3 348 3 348
Frais financiers 780 687 589
Produits exceptionnels 0 0 0
Charges exceptionnelles 0 0 0
Resultat avant IS 7 880 5 347 5 969
Impôts      
Résultat net comptable 7 880 5 347 5 969
Capacité d'autofinancement 11 228 8 696 9 317

Dossier : CréaF - plan de financement

 

COMPTES DE RESULTAT ANNEE1 ANNEE2 ANNEE3  
Investissements HT 41 073 0 0  
Besoin en FR et variations BFR>0 0 0 0
siB>R
Remboursements d'emprunts 1 549 1 642 1 740  
Retraits Exploitant et compte/courant 10 000 10 000 10 000  
TOTAL DES BESOINS 52 621 11 642 11 740  
Apports en capital 7 500      
Apports en compte courant 15 000      
Capacité d'autofinancement 11 228 8 696 9 317  
Dégagement de FR et variations 6 375 319 335
siB<R
Emprunts 13 000      
Primes et subventions 0      
Cessions d'investissements 0      
TOTAL DES RESSOURCES 53 103 9 015 9 652  
SOLDE 481 -2 627 -2 088  
SOLDE CUMULE 481 -2 146 -4 23

Dossier : CréaF - Synthèse professionnelle (statistiques URB , CGA Cornouaille)

Stats CA comprise entre 46 Keuro et 91 Keuro

En euro (K€)

CA en 1999

Total population

TOTAL N

TOTAL N-1

Chiffre d'affaires HT moyen

69

135,8

131,8

Nombre d'entreprises

68

205

208

Chiffre d'affaires HT

100,00%

100,00%

100,00%

Coût moyen HA march vendues

46,80%

44,70%

45,70%

Marge Commerciale

53,20%

55,30%

54,30%

AACE

2,27

1,86

1,84

Valeur ajoutée Economique

5,84

6,57

6,43

Frais de personnel et ch,sociales

0,52

1,63

1,59

Charges sociales de l'exploitant

1,04

0,85

0,98

Impôts et taxes

0,38

0,34

0,27

Autres produits et charges courants de l'exploitant

0,11

0,08

0,08

EBE Economique

3,99

3,84

3,67

Location crédit-bail

0,56

0,5

0,53

Doattion aux amortisements

0,53

0,43

0,44

Charges financières

0,18

0,15

0,18

Résultat courant

2,71

2,76

2,53

Durée rotation des stocks

53

52

49

Délai moyen crédit client

2

2

2

Délai moyen crédit founisseur

46

46

43

Nombre d'employés

1,3

2,2

2,2

Coefficient multiplicateur

2,3

2,4

2,4

VA moyenne par personne

20,6

27

25,5

EBE

18,1

34,2

31,7

Résultat coourant

12,2

24,5

21,8

Capitaux propres

5,64

0,76

3,51

Résultat

12,35

25

22,3

Autres capitaux extérieur

9,6

15,1

16,8

Immobilisations brutes

41,2

63,4

66

Amortissements et provisions

16

25,9

24,8

Fond de roulement

2,29

3,66

1,98

Stocks

4,73

8,69

8,23

Clients

0,46

1,07

0,91

Autres créances

2,74

5,18

4,57

Fournisseurs

6,4

11,3

10,5

Dettes fiscales et sociales

1,37

3,81

3,35

Autres dettes

1,68

4,57

4,12

Besoin ou Excédent de fond roulement d'exploitation

-1,22

-4,73

-4,27

Trésorerie

3,66

8,54

6,4

Département

29

Nombre d'entreprises

52

Chiffre d'affaires HT

139,9

Marge commerciale en %

56,4

Excédent brute d'exploitation en %

26,71

Résultat courant

23,48

Résultat courant en %

19,44

Nombre d'entreprise: 157

Activité de négoce

1999

1998

évolution

1997

1996

CA en % évolution

136,4

126,8

7,57

125

133,6

Marge commerciale en %

74,1

68,5

8,91

68,1

74,1

EBE en % évolution

34,8

31,2

11,2

34

36,6

Résultat courant en % évolution

25,3

22,1

14,5

24,8

27,3

Dossier : CréaF - Budget de trésorerie

 

BUDGET DE TRESORERIE Janv. Fév. Mars Avril Mai Juin Juil. Août Sept. Oct. Nov. Déc.  
Trésorerie initiale
0
-1 609
-747
-4 132
-5 740
-428
1 437
2 495
4 207
4 184
5 400
6 250
 
Encaissements
41 981
5 926
4 444
2 963
9 556
7 407
6 481
7 407
6 481
7 037
6 667
7 222
 
Décaissements
43 590
5 065
7 830
4 570
4 244
5 543
5 423
5 695
6 505
5 821
5 817
8 333
 
Solde du mois
-1 609
861
-3 385
-1 607
5 312
1 865
1 058
1 712
-23
1 216
850
-1 111
 
Trésorerie finale
-1 609
-747
-4 132
-5 740
-428
1 437
2 495
4 207
4 184
5 40

Dossier : CréaF - Nouveau plan de financement

Avec 45 jours pour les stocks au lieu de 10.

COMPTES DE RESULTAT ANNEE1 ANNEE2 ANNEE3  
Investissements HT
41 073
0
0
 
Besoin en FR et variations BFR>0
0
0
0
si B>R
Remboursements d'emprunts
480
936
1 005
 
 Retraits Exploitant et compte/courant
12 000
12 000
12 000
 
TOTAL DES BESOINS
53 553
12 936
13 005
 
Apports en capital
7 500
     
Apports en compte courant
22 000
     
Capacité d'autofinancement
12 859
10 690
11 281
 
Dégagement de FR et variations
5 704
285
299
si B<R
Emprunts
13 000
     
Primes et subventions
0
     
Cessions d'investissements
0
     
TOTAL DES RESSOURCES
61 063
10 975
11 580
 
SOLDE
7 510
-1 962
-1 424
 
SOLDE CUMULE
7 510
5 548
4 124